国家税务总局国际税务司关于更新非居民企业所得税申报表样的函

法规文号：际便函[2008]184号    发布时间：2008-12-04   发文单位：国家税务总局

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，广东省和深圳市地方税务局：

　　现将更新后的《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表挂在总局FTP（/centre/国际司/征管处/非居民企业所得税申报表更新版）上，请各地及时下载，按照更新后的表样及填报说明做好国税函[2008]801号文件的贯彻落实工作。

国家税务总局国际税务司非居民企业所得税申报表修改说明

　　一、中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）填表说明修改内容：

　　填表说明第八部分第16项：可弥补的以前年度亏损：填写附表二中第6行第10栏数据。应修改为：可弥补的以前年度亏损：填写附表二中第6行第8栏数据。

　　弥补亏损明细表填表说明修改内容：

　　第三部分的第1项：年度：填写本纳税年度上诉前五年的年度，填写时依公历年度顺序填写。应修改为年度：填写本纳税年度上溯前五年的年度，填写时依公历年度顺序填写。

　　二、中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）

　　（一）、表体修改内容

　　第11项：减（免）企业所得税额10=8-10；应改为：减（免）企业所得税额11=8-10.表体第13项：本季度应补（退）企业所得税额13=10-12，应改为：本年度已预缴企业所得税额13=10+12.

　　（二）、填表说明修改内容：

　　1、填表说明第三部分：企业因确有困难，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，可以适当廷期。应改为：企业因确有困难，不能在规定期限内办理季度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，可以适当延期。

　　三、中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定申报企业）

　　表体修改内容：第6项：应纳税所得额6=5×5，应修改为：应纳税所得额6=4×5.

　　第21项：应纳企业所得税额20=11×20或15×20或19×20，应修改为：应纳企业所得税额21＝11×20或15×20或19×20.

　　四、中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定申报企业）

　　（一）表体修改内容：

　　第6项：应纳税所得额6=5×5，应修改为：应纳税所得额6=4×5.

　　第21项：应纳企业所得税额20=11×20或15×20或19×20，应修改为：应纳企业所得税额21=11×20或15×20或19×20.

　　（二）填表说明修改内容：

　　1、填表说明第三部分：企业因确有困难，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面廷期申请，经主管税务机关核准，可以适当廷期。应改为：企业因确有困难，不能在规定期限内办理季度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，可以适当延期。

　　国家税务总局
二00八年十二月四日