省直各部门，各市财政局：

    按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）要求，行政事业单位（以下简称单位）应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作。为进一步指导和督促各单位落实好《指导意见》，加快内部控制建设，决定在全省行政事业单位开展内部控制基础性评价工作。现将有关事项通知如下：

　　一、工作目标

　　内部控制基础性评价，是指单位以量化评价为导向，在开展内部控制建设过程中，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价，及时发现单位现有内部控制基础工作存在的不足之处和薄弱环节，进一步明确单位内部控制的基本要求和重点内容，通过“以评促建”方式，有针对性地建立健全内部控制体系，推动各单位于2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。

　　二、基本原则

　　（一）全面性。内部控制基础性评价应贯穿单位各个层级，对单位层面和业务层面各类经济业务活动做到全覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。

　　（二）重要性。内部控制基础性评价应在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

　　（三）坚持问题导向。内部控制基础性评价应针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。

　　（四）适应性。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其内外部环境相适应，采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。

　　三、工作安排

　　（一）组织动员。各市、各部门应于2016年7月底前，全面启动单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组织所辖各单位，积极开展内部控制基础性评价工作。

　　（二）开展评价。各单位应于2016年9月底前，按照《指导意见》要求，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明（见附件1和附件2），组织开展内部控制基础性评价工作。

　　在行政事业单位内部控制基础性评价指标体系基础上，各市、各部门可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容，作为特别说明项在《行政事业单位内部控制基础性评价报告》（参考格式见附件3）中单独说明。

　　（三）评价报告及其使用。各单位内部控制基础性评价工作结束后，应形成评价报告（包括评价得分、扣分情况、特别说明项及对策措施等），并及时向单位主要负责人汇报，明确下一步推进内部控制建设的重点和方向。同时，各单位要注重加强横向对比交流，学习借鉴其他单位好的经验做法，发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。

　　各市要加强对单位内部控制基础性评价工作的统筹规划和督促指导，通过对所辖单位内部控制基础性评价得分进行比较，督导评价得分较低的单位，有针对性地改进工作，全面推进内部控制的建立与实施。

　　省直各部门应在做好部门本级及所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门整体内部控制基础情况进行综合性评价，形成内部控制基础性评价报告（参考格式见附件3），向省财政厅报告。

　　（四）总结经验。各市、各部门应于2016年10月底前，向省财政厅会计处报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告主要包括本地区（部门）开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。

　　四、有关要求

　　（一）强化组织领导。各市、各部门要切实加强对本地区（部门）单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保所辖单位全面高效完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”方式推动本地区（部门）单位内部控制水平的整体提升。

　　（二）加强监督检查。各单位应按照本通知规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。各市、各部门应加强对本地区（部门）单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对工作进度迟缓、改进措施不到位的，应督促其调整改进；对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任；对评价工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决。

　　（三）加强宣传推广和经验交流。各市、各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。同时，选取具有代表性的先进单位，通过召开经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。

    联 系 人：省财政厅会计处 王朋蓬 吴敏

    联系电话：0531-82669793、82920823（传真）

    电子邮箱：zd1607@126.com

    地  址：济南市市中区济大路3号

　附件:  附件1：基础性评价指标评分表.docx

       附件2：基础性评价指标评分表填表说明.docx

       附件3：基础性评价报告参考格式.docx

山东省财政厅

     2016年7月25日